Die Bitcoin-Branche steht vor einem gewaltigen Umbruch. Angesichts der hohen Bürokratiebelastungen für Nutzer und Behörden im Krypto-Bereich wird laut dem Börse Express eine umfassende Steuerreform gefordert. Ein aktueller Bericht zeigt, dass die Kryptobörse Kraken allein im Steuerjahr 2025 über 56 Millionen Formulare 1099-DA an den US-Fiskus übermittelte, wobei 53% der Meldungen Transaktionen von weniger als 10 Euro betrafen – fast ein Drittel sogar unter einem Euro. Dies wirft die Frage auf, ob es nicht sinnvoll wäre, eine Bagatellgrenze einzuführen, die kleine Krypto-Transaktionen von der steuerpflichtigen Gewinnrealisierung ausnimmt.
Der Crypto Council for Innovation (CCI) hat die Einstufung von Bitcoin als Vermögenswert als „praktisch unbrauchbar“ bezeichnet. Die Forderung nach einer Freigrenze von bis zu 600 Euro pro Transaktion und einem Jahreslimit von etwa 20.000 Euro wird in der Debatte immer lauter. Während in den USA jede Bitcoin-Transaktion als steuerpflichtiges Ereignis gilt, bleibt Deutschland im Vergleich relativ nachsichtig: Veräußerungsgewinne aus Bitcoin sind steuerfrei, wenn die Währung länger als ein Jahr gehalten wird. Dies könnte sich jedoch ändern, insbesondere da Analysten warnen, dass ohne Reform bis August der bürokratische Status quo bestehen bleiben könnte.
Aktuelle Entwicklungen in Deutschland
Das Bundesministerium der Finanzen hat neue Vorgaben zu den ertragsteuerrechtlichen Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten bei Kryptowerten veröffentlicht, die eine Hilfestellung für Steuerpflichtige bieten. Diese neuen Regelungen ersetzen das BMF-Schreiben vom 10. Mai 2022 und berücksichtigen nun unter anderem auch das Claiming von Kryptowerten sowie sekundengenaue und Tageskurse. Dennoch hat die Diskussion über die Besteuerung von „Phantomeinkünften“ aus Staking und Mining an Fahrt aufgenommen und wirft Fragen zur Zukunft der Krypto-Besteuerung auf.
Das Institut für Digitalisierung im Steuerrecht hat bei einer Anhörung den Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der EU-Richtlinie DAC 8 thematisiert. Laut Matthias Steger könnte dieses Gesetz kleine Unternehmen stark belasten, da keine Ausnahmen oder Bagatellgrenzen vorgesehen sind. Die Deutsche Steuergewerkschaft (DSTG) sieht die Notwendigkeit von mindestens 500 zusätzlichen Stellen in spezialisierten Einheiten, um die neuen Regelungen effizient umzusetzen. Florian Köbler von der DSTG schätzte den Steuerausfall bei Krypto-Werten in Deutschland auf einen dreistelligen Millionenbetrag pro Jahr.
Internationale Perspektiven und Herausforderungen
In Italien wird die Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen im Jahr 2026 auf 33% erhöht, während Standorte wie die Vereinigten Arabischen Emirate mit null Prozent Steuern auf Krypto-Gewinne punkten. Südkorea hingegen hat die geplante 22-Prozent-Steuer auf 2027 verschoben. Diese internationalen Unterschiede zeigen, wie wichtig ein einheitlicher Rahmen für die Besteuerung von Kryptowerten ist, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Jörg Bibow, Ökonomie-Professor, bezeichnete die notwendigen Reformen als „absolut erforderlich“ und betonte die Wichtigkeit internationaler Kooperation zur Lösung der Probleme des mangelhaften Steuervollzugs.
Mit einem geschätzten Krypto-Nutzeranteil von sieben Millionen Menschen in Deutschland und realisierten Kryptogewinnen von 47,3 Milliarden Euro im Jahr 2024 ist die Notwendigkeit einer klaren und gerechten Besteuerung in der Krypto-Landschaft dringlicher denn je. Es bleibt abzuwarten, wie sich die Diskussion bis zu den Zwischenwahlen im November entwickeln wird und ob die Stimmen der Branche Gehör finden werden.