Die Diskussion um die Besteuerung von Kryptowährungen ist so aktuell wie nie. Insbesondere das Jahr 2024 wird als „Bullenmarkt-Jahr“ bezeichnet, in dem viele Anleger Gewinne realisierten. Doch in schwächeren Marktphasen zeigt sich ein anderes Bild: Die Aktivität der Investoren sinkt, viele verkaufen weniger oder realisieren Verluste. In diesem Kontext liegt die Frage nach den Steuereinnahmen auf der Hand. Die Einnahmen aus dem Jahr 2024 dürften tendenziell am oberen Ende dessen liegen, was möglich ist. Dennoch gibt es eine klare Diskrepanz zwischen den tatsächlichen Steuereinnahmen und den Erwartungen von Co-Pierre Georg oder der Bundesregierung.
Ein Blick auf die Zahlen aus Österreich zeigt, dass diese reale, tatsächlich erzielte Steuereinnahmen darstellen, im Gegensatz zu den oft theoretischen Modellrechnungen für Deutschland. In Deutschland beläuft sich das Abgeltungssteueraufkommen auf rund 19 Milliarden Euro. Im Vergleich dazu würden ähnliche Einnahmen aus Kryptowährungen lediglich etwa 100 bis 110 Millionen Euro pro Jahr betragen. Diese Zahl ist weit entfernt von den Milliardenbeträgen, die in der politischen Debatte häufig thematisiert werden. Der Unterschied zwischen theoretischen Modellen und der tatsächlichen fiskalischen Realität ist also erheblich.
Neue Vorgaben des Bundesfinanzministeriums
Um Steuerpflichtigen das Leben zu erleichtern, hat das Bundesministerium der Finanzen neue Vorgaben zu den ertragsteuerrechtlichen Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten bei Kryptowerten erarbeitet. Diese neuen Richtlinien ersetzen das BMF-Schreiben vom 10. Mai 2022 und bieten eine detaillierte Hilfestellung für die Dokumentation und Erklärung von Einkünften. Besonders erwähnenswert ist die Ersetzung des Begriffs „virtuelle Währungen und sonstige Token“ durch „Kryptowerte“.
Ab Randnummer 87 des neuen Schreibens werden die Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten ausführlich dargestellt. Zu den Ergänzungen zählen unter anderem Steuerreports und der Ansatz von sekundengenauen und Tageskursen. Allerdings bleiben Non Fungible Tokens (NFTs) und Liquidity Mining außen vor. Das Bundesministerium plant zudem, die Richtlinien in Abstimmung mit den obersten Finanzbehörden der Länder und Verbänden kontinuierlich zu ergänzen.
Blick in die Zukunft
Die Entwicklung der Steuerpolitik rund um Kryptowährungen wird weiter an Bedeutung gewinnen. Die neuen Vorgaben des Bundesfinanzministeriums zeigen, dass man die Bedürfnisse der Steuerpflichtigen ernst nimmt und die steuerliche Behandlung von Kryptowerten transparent gestalten möchte. Angesichts der geringen tatsächlichen Steuereinnahmen aus diesem Bereich ist es jedoch fraglich, ob die politischen Diskussionen um große Einnahmen aus Kryptowährungen Realität werden können. Der Weg zur Harmonisierung zwischen den theoretischen Erwartungen und der praktischen Umsetzung wird sicherlich herausfordernd bleiben.
Insgesamt bleibt festzuhalten, dass die Krypto-Besteuerung in Deutschland ein komplexes und dynamisches Thema ist, das auch in Zukunft spannende Entwicklungen verspricht. Die Anleger und Steuerpflichtigen sind gut beraten, die aktuellen Entwicklungen im Blick zu behalten und sich über die neuen Regelungen zu informieren.